В процессе регистрации ИП или юридического лица законодательство предполагает возможность самостоятельного выбора системы налогообложения. Выбирать нужно вдумчиво, так как от этого зависит не только размер будущих налогов, но и уровень сложности бухгалтерской и налоговой отчетности.

На данный момент в РФ действуют такие системы налогообложения:

  • Общая система (ОСНО);
  • Упрощенная система (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Патентная система.

Индивидуальный предприниматель может применять любую из этих систем. Юридическое лицо имеет возможность выбирать все системы, кроме патентной — это прерогатива только для ИП.

Общая система налогообложения выбирается самостоятельно или устанавливается автоматически, если при регистрации заявитель не указал любую другу систему налогообложения. ОСН состоит из таких налогов:

  • НДС — 18% (чаще всего);
  • Налог на прибыль (для юрлиц) или на доходы (для ИП) — 20%;
  • Налог на имущество компаний — 2,2%;
  • НДФЛ — налог на доход работника — 13%;
  • Другие виды налогов и сборов (местные, региональные и т.п.).

Ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности является обязательной.

Упрощенная система налогообложения не предполагает оплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Применяют ее, если:

  • Доходы налогоплательщика не превысили 64,02 млн. руб. в год;
  • В компании (у ИП) работает не больше 100 сотрудников;
  • Нет ограничений, предусмотренных Налоговым Кодексом.

При выборе УСН можно определиться с одним из двух объектов налогообложения:

  • Единый налог в виде 6% от полученного дохода;
  • Единый налог в виде 15% от разницы между доходами и расходами.

С 2014 года ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности для УСН являются обязательными.

Единый налог на вмененный доход является добровольным, вводится для отдельных видов деятельности и действует в определенных регионах РФ (в Москве действует). На величину налога влияет базовая доходность по конкретному виду деятельности, которая устанавливается решением местной власти. Также влияют такие показатели, как размер производственной/торговой площади, количество работников.

Патентная система налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям, у которых работает до 15 сотрудников. Заключается в процессе получения патента на определенный срок, что освобождает от ряда обязательных выплат. Действует система в муниципальных образованиях.

Какой тип налогообложения выбрать? Если у вас экспортный бизнес, большие обороты, если большинство клиентов являются плательщиками НДС — нужно выбирать ОСНО. Если сумма доходов за отчетные 9 месяцев не превысила 45 млн. руб., если в организации работает не больше 100 человек, если общая сумма стоимости активов и основных средств не превышает 100 тыс. руб. — следует выбирать УСН. Остальные системы налогообложения следует применять, если компания соответствует требованиям, изложенным в Налоговом кодексе.

На этапе регистрации компании или ИП лучше обратиться к профессиональным юристам для получения грамотных консультаций по поводу выбора подходящей системы налогообложения

ООО "Полезные консультации"
Написать директору

Если Вы недовольны нашим сервисом - обратитесь напрямую к директору