Налоговая проверка, как способ контроля достоверности отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей перед государством, а в первую очередь, перед налоговыми органами, является весьма неприятной процедурой. Однако очень немногие знают, как снизить риск выездной проверки. При этом не нужно составлять никаких фиктивных документов, не нужно прилагать дополнительных усилий и долго гадать приедут проверять или не приедут.

Зная 12 правил снижения риска налоговой проверки, можно значительно улучшить качество своего сна, при этом точно знать, ожидать ли вам гостей сверху или можно спокойно спать.

Правило 1. Налоговая нагрузка вашей организации должна быть больше налоговой нагрузки организаций, которые занимаются аналогичным видом деятельности в аналогичной отрасли.

Налоговая нагрузка определяется как частное суммы уплаченных налогов и суммы выручки, умноженное на 100%. Найти налоговую нагрузку аналогичных фирм можно в интернете.

Если это правило нарушается, то представители налоговой службы ставят такую организацию себе на заметку, следовательно, риск выездной проверки значительно увеличивается.

Правило 2. Не допускать убыток как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету в течение двух лет.

Наличие убытка предполагает неуплату налога на прибыль. Если такая тенденция сохраняется в течение двух лет в организации, то налоговый орган с большой долей вероятности может проверить, не занижает ли специально фирма прибыль с целью ухода от налогов.

Правило 3. Риск проверки увеличивается в случае, если доля вычетов по НДС в сумме начисленного налога больше 89% за 12 месяцев.

Эта доля определяется делением суммы всех вычетов по НДС на сумму НДС начисленного.

Правило 4. Темп роста расходов не должен быть больше темпа роста доходов от реализации.

То есть расходы для целей налогового учета не должны расти быстрее доходов. Пропорции между доходами и расходами должны сохраняться.

Правило 5. Среднемесячная зар. плата одного работника не должна быть меньше чем среднемесячная зар. плата по отрасли.

При нарушении этого правила у налоговой возникает подозрение, что в организации есть практика выдачи "серой" заработной платы.

Правило 6. Риск проверки возрастает, если предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, неоднократно, то есть более одного раза, приближается к предельным значениям, установленным НК РФ.

Здесь имеются в виду следующие предельные значения для малых предприятий:
  • Доход должен составлять не более 60 млн. рублей;
  • Численность сотрудников на предприятии не более 100 человек;
  • Доля участия в данной организации других юридических лиц не более 25%;
  • Стоимость основных производственных фондов составляет не более 100 млн. рублей.

Правило 7. Не должно быть отражения индивидуальным предпринимателем суммы расходов максимально приближенной к сумме доходов. Сумма расходов должна быть не более 83% от суммы доходов.

Правило 8. Не должно быть построения финансово-хозяйственной деятельности в организации на основе заключения договоров с перекупщиками-контрагентами без наличия разумных причин.

Данное правило подразумевает получение необоснованной налоговой выгоды. В обязательном порядке следует отчитаться по контролируемым сделкам, то есть сумма договора превышает 100 миллионов рублей.

Правило 9. Риск проверки повышается, есть имеет место факт непредставления налогоплательщиком пояснения на уведомление налогового органа в течение 5 рабочих дней.

Правило 10. Риск проверки повышается при неоднократной смене налоговой инспекции.

Правило 11. Не допускать отклонения рентабельности на 10% от среднеотраслевой.

Причинами снижения рентабельности могут быть:
  • Низкая наценка;
  • Скидки;
  • Удорожание сырья и материалов;
  • Привлечение высококвалифицированного персонала к работе.

Правило 12. Риск налоговой проверки возрастает при ведении финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

То есть, перед заключением договора с контрагентом, организация должна запросить у последнего следующие документы:
  • Выписку из ЕГРЮЛ;
  • Копии устава;
  • Приказ директора;
  • Бухгалтерскую отчетность;
  • Копии регистрационных документов (ИНН, ОГРН).

Таким образом, чтобы обезопасить себя от "лишней" налоговой проверки, следует выполнять все вышеперечисленные правила. Нарушение каждого из них приводит к росту риска выездной проверки.

ООО "Полезные консультации"
Написать директору

Если Вы недовольны нашим сервисом - обратитесь напрямую к директору